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原标题：【原创】日发精机收年报问询函：阐明大额乞贷和大额理财并存的缘故原由及公道性
5月8日，浙江日发细密机器股份有限公司（以下简称“日发精机”或“公司”）收到深圳证券生意业务所关于2022年年报的问询函。问询函要求日发精机对存在大额乞贷同时保有较高存量钱币资金、并举行大额理财的缘故原由及公道性等作出阐明。
▲厚交所问询函截图
问询函称，厚交地点对日发精机2022年年度陈诉(以下简称“年报”)举行过后检察的过程中，关注到如下事项：
1.日发精机前期公告表现，日发精机2018年向控股股东浙江日发控股团体有限公司(简称“日发团体”)等3名生意业务对手方发行股份购买日发捷航投资有限公司(简称“捷航投资”)100%股权，捷航投资重要资产为其间接持有的Airwork Holdings Limited(以下简称“Airwork公司”)100%股权。2022年12月，Airwork公司将其涉及直升机业务的全部全资子公司(以下简称“直升机业务公司”)100%股权出售，出售代价为3.06亿元，且免去内部往来款3.50亿元，同时因运营资源不敷4,160万新西兰元，公司退回生意业务对手方460万新西兰元(约2,024万元)，Airwork公司资产处理丧失3.03亿元。
年报表现，Airwork公司期末总资产29.58亿元，净资产9.61亿元，业务收入10.88亿元，净利润-10.49亿元。2019年4月以来，Airwork公司及其15家控股公司以其全部现有及将来持有的资产作为抵押范围签署银团贷款条约，期末贷款合计等值人民币15.36亿元，资金本钱为5.65%-5.90%，但航空行业客户应收账款账龄大多数都在1年内。
日发团体答应Airwork公司2022年实现扣非归母净利润不低于3,250万新西兰元，Airwork公司现实亏损4,370万新西兰元。按照《红利赔偿协议》约定应当在年报披露10个生意业务日内日发团体将应股份赔偿部门划转至董事会专门账户，且60日内完成赔偿。
请日发精机：
(1)联合《红利赔偿协议》的约定，阐明停止回函日相干赔偿的现实推行环境，生意业务对方是否存在无法履约的风险，如是，请说嫡发精机拟接纳的应对步伐； (2)联合Airwork公司资源布局、资源付出、客户回款、现金流等环境，阐明Airwork公司2019以来恒久乞贷的详细用途和投向，连续保持大额恒久乞贷的须要性，是否与偕行业公司存在明显差别，进一步核查是否存在款子现实流向控股股东、现实控制人及其他关联方从而构成控股股东、现实控制人及其他关联方非谋划性占用的情况；
(3)在出售直升机业务公司生意业务中Airwork公司丧失3.03亿元，联合直升机业务公司资产构成、负债布局、业务收入等财政数据，阐明本次出售代价的公允性、免去内部往来款和运营资金补差价的缘故原由及公道性，是否符合贸易惯例，是否存在长处运送的情况。
请独立财政顾问对事项(1)出具专项核查意见，请年审管帐师对事项(2)举行核查并发表明白意见，请日发精机独立董事对事项(3)举行核查并发表明白意见。
2.年报表现，陈诉期末公司钱币资金余额11.08亿元，此中存放在境外的钱币资金5.56亿元，占比50%；本期内购买理产业品累计发生额5.14亿元。短期乞贷余额3.31亿元，一年内到期的非活动负债7.52亿元，恒久乞贷余额8.98亿元。陈诉期利钱收入1,259.65万元，利钱付出12,905.39万元。
请日发精机：
(1)联合陈诉期业务开展及后续资金需求等因素，分析阐明公司一样平常谋划所需活动资金规模与钱币资金规模是否匹配，公司存在大额乞贷同时保有较高存量钱币资金、并举行大额理财的缘故原由及公道性； (2)列示境外存款的存放所在、归集主体、存放范例、利率程度及管控步伐，并阐明将超50%以上钱币资金存放境外的缘故原由及公道性，境外资金规模与业务规模是否匹配，相干存款是否存在支取受限、潜伏限定性用途或被其他方现实利用的情况；
(3)联合相干债务的到期环境和偿付安排，评估公司资金压力及应对步伐。
请年审管帐师对上述事项(2)举行核查并发表意见，此中特殊阐明对境外钱币资金所实行的审计步伐和获取的审计证据，并就钱币资金余额的真实性、正确性发表明白意见。
3.年报表现，Airwork公司拥有36架固定翼飞机，此中波音B737飞机22架、波音B757飞机12架(此中5架被监禁在俄罗斯境内)、空客A321飞机2架。此中，已投入运营固定翼飞机24架(不包罗被监禁在俄罗斯境内的5架飞机)，分别为22架737飞机、2架757飞机。
Airwork公司与奥林巴斯公司停止业务互助后，将2架A321飞机的运营权从奥林巴斯公司收回，并对2架A321客机计提资产减值预备。陈诉期内飞机固定资产计提减值89,724.28万元，包罗对前述2架A321客机计提资产减值预备10,543.63万元，对被监禁在俄罗斯境内的5架波音757飞机全额计提资产减值预备74,113.25万元。
请日发精机：
(1)阐明Airwork公司36架固定翼飞机的根本环境，包罗账面原值、折旧环境、账面代价、飞机购入时间及停止现在的利用环境、现在停放位置、租赁客户等，阐明仅24架飞机投入运营的缘故原由； (2)阐明除被监禁5架波音和从奥林巴斯收回的2架A321客机外的剩余29架固定翼飞机现在和将来利用环境，以及计提固定资产减值测试的方法及过程，在此底子上阐明相干资产减值丧失的计提是否充实、公道，与偕行业可比公司是否存在明显差别。
请年审管帐师对上述事项(2)举行核查并发表明白意见。
4.年报表现，在建工程中飞机资产改造期末账面余额3.98亿元，本期增长2.34亿元，较期初增长141.44%，飞机改造进度由期初67.00%到期末82.38%，且对其计提减值预备6,771.29万元。年报召募资金答应项目环境表现，日发精机对11号飞机改造筹划停止，并将剩余2.61亿元用于永世性增补活动资金。
请日发精机：
(1)披露飞机改造项目标详细实行环境，包罗所包罗飞机资产明细、转入改造时间、改造项目、转入固定资产时间、现实资金投入金额及与预计资金投入金额是否存在显着差别，并阐明举行连续大额改造投资的须要性； (2)阐明飞机改造项目在建工程生意业务金额前10名供应商环境，包罗供应商名称、生意业务内容、生意业务金额及结算环境、是否为关联方及潜伏关联方等，并阐明是否存在资金通过在建项目流向是控股股东、现实控制人及其他关联方的情况；
(3)联合公司将来谋划战略、Airwork公司所处行业发展情况等，说嫡发精机停止对11号飞机改造和对在建工程计提减值的缘故原由，是否存在前期计提不敷的环境，将来是否存在对固定翼飞机业务出售等其他安排。
请年审管帐师对上述事项(2)(3)举行核查并发表明白意见。
5.年报表现，2018年至2022年日发精机购建固定资产、无形资产和其他恒久资产付出的现金存在大额付出，累计发生37.62亿元；2022年期末固定资产账面余额19.86亿元、在建工程账面余额3.55亿元、无形资产账面余额0.96亿元。
请日发精机：
(1)联合建固定资产、无形资产和其他恒久资产付出的现金、固定资产、无形资产等科目标勾稽关系，阐明2018年至2022年购建固定资产等根本环境，包罗重要资金投向、形成资产及用途、产见效益等； (2)联合重要投资运动资金流向、项目希望、收益环境等，阐明2018年至2022年公司业务收入维持相对稳固的环境下连续大额固定资产投入的须要性和重要思量，与公司谋划环境是否匹配。
请年审管帐师对上述事项举行核查并发表明白意见。
6.年报表现，2020年从前，公司前五大贩卖采购不存在关联方，近两年公司关联贩卖采购大幅上升。2021年、2022年，公司前五大客户贩卖额中关联贩卖7,554.92万元和8,628.89万元，占年度贩卖总额的3.46%、4.03%；前五名供应商采购额中关联方采购额分别为0元、10,904.68万元，占年度采购总额的0%、7.98%。
请日发精机：
(1)阐明2021年、2022年前五大客户、供应商中关联贩卖或采购的详细环境，包罗但不限于生意业务对手名称、关联关系、各季度贩卖或采购金额、生意业务商品、均匀代价、付款环境、期末应收应付余额等，对比非关联方生意业务代价阐明生意业务订价是否公允； (2)联合公司业务及谋划安排，阐明近两年关联贩卖、采购金额上升的详细缘故原由及公道性，联合资金预付、产物现实交付环境，核查是否存在控股股东及其关联方变相资金占用的情况。
请年审管帐师对上述事项举行核查并发表明白意见。
7.年报表现，日发精机2014年收购意大利MCM公司产生商誉2,625.56万元。近三年以来，MCM公司业务收入下滑，2021和2022年出现大额亏损，未计提商誉减值预备。
请日发精机：
(1)联合MCM公司地点行业发展趋势、内部谋划环境、客户及订单变革等，阐明MCM公司近三年出现业绩下滑的缘故原由； (2)阐明本年针对MCM公司商誉减值测试的详细过程，并阐明关键参数与公司前次商誉减值测试是否存在显着差别，此中特殊阐明将来预计收入金额及预计依据，公司预计商誉未出现减值的缘故原由。
请年审管帐师对上述事项(2)举行核查并发表明白意见。
8.年报表现，公司陈诉期末存货账面余额11.90亿元，同比增长16.12%，本期计提存货跌价预备1,513.70万元，但同时转回或转销1,200.23万元，存货跌价预备计提比例由3.73%降落至2.95%。
请日发精机联合在手订单、存货详细构成及库龄布局等环境，阐明存货跌价预备的计提是否充实、公道。 请年审管帐师举行核查并发表明白意见。
9.年报表现，公司控股股东、现实控制人及其同等举措人股份质押比例达90.05%。
请日发精机：
(1)在函询相干方底子上，阐明控股股东、现实控制人及其同等举措人恒久高比例质押股票举行融资的缘故原由，质押融资的资金去处及详细用途，并逐笔阐明其股权质押金额、数目、警戒线、平仓线、违约处理条件、违约处理方式等； (2)联合控股股东、现实控制人及其同等举措人资信环境、履约本领以及股东质押股票期间的股价变革环境，阐明控股股东质押的股份是否存在平仓风险，是否会影响日发精机控制权的稳固性；
(3)自查是否存在未披露的关联方资金占用和违规包管等环境，如有，阐明详细环境。
读创财经综合
审读：喻方华 |
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